اجرای فرایندهای کاربردی مانند تهاتر مالیاتی می تواند برای مودیان فواید بیشماری را ایجاد نماید. در درجه اول اجرای این فرایند دقیق و اصولی می تواند به کاهش حجم تراکنش های مالی در شرکت ها کمک کند. همچنین این امر می تواند منجر به بهبود جریان نقدینگی و صرفه جویی در زمان معاملات اقتصادی شرکت و افراد حقیقی و حقوقی شود. کاهش ریسک مالی و بررسی دقیق حساب و پرداخت و بدهی از دیگر امتیازات است که این روش برای کاربران فراهم می نماید. در نتیجه کاربران با استفاده از روش تهاتر حسابداری و مالیاتی می توانند به سرعت گرفتن فرایندهای مالی و کاهش مبادلات نقدی نیز کمک نمایند.
تهاتر مالیاتی چیست؟ همراه با مثال
در اصطلاح تهاتر به معنی معامله ی پایاپای معرفی می شود. زمانی افراد از این روش داد و ستد استفاده می کنند که همزمان هر دو به یکدیگر بدهکار باشند. در این زمان از لفظ تهاتر استفاده می شود که در واقع به معنی تسویه شدن هر دو بدهی با یکدیگر است. تهاتر تنها به داد و ستد آزاد اطلاق نمی گردد و در شرایط مالیاتی نیز کاربران می توانند از این اصطلاح استفاده کنند.
تهاتر مالیاتی زمانی اتفاق می افتد که مودی علاوه بر بدهی که به سازمان مالیاتی دارد در عین حال از آنها مطالباتی نیز دارد. برای مثال ممکن است در شرایط خاص و گاهی سهوا مودی به جای پرداخت دقیق مالیات هزینه بیشتری را به این سازمان پرداخت نموده باشد. در این شرایط مودی مابه التفاوت مالیات پرداخت شده را از اداره مالیات طلبکار است. عموما اداره مالیات به جای پرداخت مابه التفاوت به مودی آن را در زمان محاسبه مالیات در سال مالی بعد در نظر خواهد گرفت. در نتیجه دقیقا همان مبلغ از مالیات مودی در سال مالی بعدی کسر خواهد شد.
در این شرایط اداره مالیاتی با اجرای فرایند تهاتر مقداری از مالیات مودی را از میزان مبلغ مازاد کسر می نماید. شرکت مالیاتی پیشداد با فعالیت در زمینه مالیات حقوق و مالیات تکلیفی اجاره 1403 توانسته در زمینه کاربرد تهاتر مالیاتی تجربه ارزنده ای کسب کند. همین امر سبب شده تا امروزه بسیاری از شرکت ها از خدمات مشاوره مالیاتی شرکت پیشداد برای مدیریت فرایندهای مالی و مالیاتی استفاده نمایند. همچنین کارشناسان خبره این مجموعه با ارائه کاربردی ترین روش های مدیریت مالیات زمینه صرفه جویی مالی آنها را فراهم می نمایند.
فرار مالیاتی چیست ؟
تهاتر مالیاتی چه امکاناتی را برای مودی و شرکت ها به وجود می آورد؟
در زمان دریافت مشاوره مالیاتی از شرکت ارائه دهنده خدمات حسابداری کاربران با مفهوم تهاتر مالیاتی آشنا خواهند شد. گاهی مودی ممکن است به دلیل اشتباه در محاسبه یا موارد دیگر مبلغ مازادی را به عنوان مالیات به حساب سازمان امور مالیاتی بریزد. در این شرایط اداره امور مالیات مکلف است تا وجه المثل را به حساب مودی استرداد نماید. در نتیجه در چنین شرایطی مودی از اداره مالیات طلبکار می باشد. همچنین مودی می تواند میزان مبلغ اضافه را به همراه خسارت دیرکرد از سازمان مالیاتی استرداد کند.
توجه به این مورد الزامی است که تهاتر مالیاتی بنابر ماده 87 قانون مالیات مستقیم بر اضافه مالیات پرداختی حقوق نیز قابل استرداد می باشد. بنابر این قانون مودی تا تاریخ پایان انقضای تیر ماه می تواند نسبت به ثبت درخواست خود برای استرداد مازاد مالیات دریافت شده اقدام نماید. در نهایت اداره مالیاتی نیز موظف می باشد تا در بازه سه ماهه بعد از ثبت درخواست مودی نسبت به بررسی درخواست او اقدام نماید. در صورتی که مودی به اداره مالیات بدهی نداشته باشد اداره مالیات موظف به استرداد مازاد مالیات دریافت شده از حقوق مودی است. در غیر این صورت و وجود بدهی مالیاتی مبلغ مازاد در ازای دهی مزبور به اداره مالیات مسترد خواهد شد.
تهاتر حساب های دریافتی و پرداختی
تهاتر در حوزه های متفاوت مانند دریافت خدمات مالیاتی و حسابداری قابل استفاده است. در علم حسابداری مهمترین اصلی که در مدیریت آن باید دقت بالایی نشان داد حساب های دریافتی و پرداختی می باشند. زمانی که شما برای اجرای فرایند مالی از روش خرید نسیه استفاده می نمایید حساب های پرداختنی شرکت در وضعیت بستانکار قرار خواهند گرفت. در این شرایط شرکت شما نسبت به شرکت دیگر که از آنها خرید نموده اید بدهکار می باشد.
در صورتی که شرکت دیگر از شما خرید نسیه داشته باشد حساب های دریافتنی شما به این موضوع اشاره خواهند نمود. در این شرایط آن شرکت به شما بدهکار است. در صورتی که هر دو شرکت نسبت به یکدیگر بدهکار باشند می توانند از روش تهاتر برای پرداخت بدهی ها استفاده نمایند. در این شرایط بدهی هر شرکت در ازای بدهی شرکت دیگر در نظر گرفته می شود. این شرایط را تهاتر حساب های دریافتنی و پرداختنی می نامند. البته اجرای این روش کاملا وابسته به توافق هر دو شرکت و طرفیت معامله می باشد.
تهاتر در حسابداری چیست
برخی از افراد بر این باورند که استفاده از روش هایی مانند تهاتر تنها مربوط به گذشته است. یعنی زمان هایی که انسان ها از روش های معاملاتی کالا به کالا برای امور مالی خود استفاده می نمودند. امروزه تهاتر در حسابداری به کرات مورد استفاده قرار می گیرد. در نتیجه می توان گفت که باور قید شده دارای ساختاری کاملا اشتباه می باشد. به شکلی که امروزه بسیاری از شرکت های حقیقی و حقوقی برای مدیریت امور مالی خود از روش تهاتر استفاده می نمایند.
به شکلی که بسیاری از شرکت ها با دریافت خدمات از شرکت حسابداری پیشداد نسبت به ثبت دقیق اسناد تهاتر اقدام می کنند. ثبت اسناد مالی مربوط به این معاملات از مهمترین وظایف محوله به نیروهای حسابدار فعال در شرکت ها می باشد. البته شرکت هایی نیز وجود دارند که از نیروی ثابت برای مدیریت امور حسابداری خود استفاده نمی نمایند. آنها می توانند با ثبت درخواست در شرکت پیشداد و اعزام نیروی حسابدار ازاین شرکت نسبت به مدیریت فرایندهای مالی اقدام نمایند.
قوانین تهاتر در حسابداری مالی
تهاتر مالیاتی و اشکال دیگر تهاتر در حسابداری مالی تابع قواعد حقوقی ویژه ای هستند. با هم نگاهی به این قوانین و قواعد می اندازیم.
گفتیم که تهاتر مالیاتی می تواند میان مؤدی و دولت باشد. علل آن را در بالا گفتیم. اما همزیستی میان دولت و مؤدی در این شکل از بدهکاری بستانکاری به سادگی شکل های دیگر دادوستدی نیست. چرا که قانون اساسی و قانون محاسبات عمومی، همه دریافتی ها و پرداختی های دولتی را به خزانه منحصر کرده است. این یک معضل حقوقی است که در قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های سازمان امور مالیاتی به آن پرداخته شده و این گسل قانونی از طریق این قانون گذاری ها برچیده شده است.
در یک وضعیت دیگر تهاتر مالیاتی، مؤدی به اداره مالیات بدهکار است و باید بدهی خود را در سر رسید اعلام شده به اداره مالیات پرداخت نماید. در صورتی که در این کار کوتاهی کند باید به ازای هر ماه تأخیر، مبلغی معادل 2.5 درصد مالیات پرداخت نشده، جریمه بپردازد. قانون به اداره مالیات این اختیار را داده است که اجرائیه مالیاتی صادر و به ازای طلب خود، دارایی مؤدی را به فروش برساند.
شکل دیگر تهاتر مالیاتی که در قانون مجاز شده زمانی است که بدهی و طلب مؤدی هر دو به یک «منبع مالیاتی» مربوط باشند، مؤدی می تواند از اداره مالیاتی بخواهد بدهی اش را تهاتر کند.
گاهی نیز مؤدی به دولت بدهی مالیاتی دارد اما از یک شرکت دولتی طلب داشته باشد، بند (پ) ماده دوم قانون رفع موانع تولید رقابتی پذیر و ارتقای نظام مالی کشور (مصوب در سال 1394) دولت را موظف ساخته بدهی اشخاص حقیقی و حقوقی را با طلبکاری این اشخاص حقیقی و حقوقی (از شرکت های دولتی) تهاتر کند.
قواعد حقوقی تهاتر مالیاتی
قواعد حقوقی تهاتر مالیاتی در کشور ما براساس قانون مالیات مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده و دستورالعمل های اجرایی تعیین می گردد. بر همین اساس می توان این قواعد را از جنبه های قانونی، شرایط و موارد امکان تهاتر، رویه ها و مراحل اجرای تهاتر و همچنین ضرورت ارائه مدارک مثبته، اختیاری بودن، عدم مشمول جریمه بودن و پیگیری مستمر آن بررسی نمود.
بر همین اساس قواعد تهاتر مالیاتی در زمان وصول بدهی های مالیاتی شامل اصل 53 قانون اساسی و ماده 11 قانون محاسبات عمومی می شود. در این قوانین اینگونه تعیین شده تا با در نظر گرفتن بدهی و طلبکار بودن مودی به سازمان مالیاتی نسبت به استرداد این مبلغ اقدام شود. همچنین زمانی که مودی مقداری از مالیات خود را به سازمان مالیاتی بدهکار است باید نسبت به پرداخت مالیات متعلقه در زمان تعیین شده اقدام نماید. در غیر این صورت مودی مشمول جریمه ای 5/2 درصدی بر مالیات های پرداخت نشده می شود. در این شرایط مودی می تواند براساس ماده 242 قانون مالیات های مستقیم نسبت به استرداد مالیات اضافی و همچنین 5/1 درصد خسارت دیرکرد ماهانه از اداره مالیاتی اقدام نماید.
همچنین براساس قوانین مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت بدهی اداره مالیات در صورت طلبکاری کاربر از دولت، طی بخشنامه امور مالیاتی که در سال 1392 تدوین شده در صورتی که موی بابت منبع مالیات از این اداره طلبکار باشد این مبلغ را اداره امور مالیات نمی تواند با مالیات علی الراس تهاتر کند. همچنین براساس بند پ ماده 2 قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر دولت موظف است تا میزان بدهی شرکت های تعاونی، اشخاص حقیقی و حقوقی و همچنین شرکت های خصوصی را با بدهی های آنها از دولت تهاتر نماید.
چه زمانی از تهاتر استفاده می شود؟
تهاتر مالیاتی و حسابداری زمانی برای افراد حقیقی و حقوقی و شرکت ها قابل اجرا است که هر دو طرف برای رفع مشکلات مالی خود از طریق تهاتر به توافق رسیده باشند. گاهی نیز ممکن است اختلاف مالی بین طرفین بسیار شدید شود. در این شرایط در صورتی که برای رفع مشکل نیاز به مداخله قضایی باشد تهاتر از طریق حکم دادگاه اجرایی می شود. این شیوه تهاتر تنها در پرونده هایی که دارای جنبه حقوقی و مالی هستند و بنا بر تصمیم مستقیم اداره قضایی قابل اجرا می باشد. همچنین نیاز است به این مورد نیز اشاره نماییم که تهاتر را می توانیم در دسته قوانین تکمیلی دسته بندی نماییم در نتیجه طرفین قرارداد می توانند با توجه به شرایط تهاتر، زمان و نوع اجرای و سایر شرایط اجرایی برای این فرآیند را تعیین نمایند.
کاربردتهاتر در دنیای امروزی
در شرایط دشوار مالی که امکان دسترسی به خدمات و کالاها از طریق سایر منابع محدود می شود تهاتر را می توانیم به عنوان بهترین روش معاملات معرفی کنیم. همچنین روش تهاتر در زمان هایی که شرکت ها یا مجموعه های اقتصادی از طریق سیستم های بانکی محدود شده اند نیز قابل استفاده می باشد. برای درک بهتر موضوع شرایطی را در نظر بگیرید که کشور ما توسط نیروهای خارجی تحت شدیدترین تحریم ها قرار گرفته است. در شرایط کنونی استفاده از روش های معاملاتی پایاپای یا همان تهاتر می تواند به عنوان بهترین روش برای فرار از این شرایط در نظر گرفته شود.
سند حسابداری تهاتر مالیاتی ارزش افزوده
شرکت حسابداری پیشداد با ارائه خدمات حسابداری پیشرفته در امر بررسی مالیات بر ارزش افزوده توانسته شرایط اجرای این قوانین مالیاتی را برای شرکت ها تسهیل نماید. اما در این بین شرکت ها نیز موظف می باشند تا در پایان هر دوره مالیاتی نسبت به ارائه سند مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش محصولات خود اقدام نمایند. در این شرایط شرکت ها با دو سند مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش محصولات مواجه می باشند. همین زمان نیاز است تا شرکت ها نسبت به ثبت درخواست خود در اداره مالیات مبنی بر پرداخت مالیات ارزش افزوده اقدام کنند. همچنین در صورت وجود طلبکاری نسبت به اداره مالیاتی آنها می توانند نسبت به اجرای فرایند تهاتر مالیاتی بر ارزش افزوده نیز اقدام نمایند.
در نهایت تهاتر مالیاتی از کاربردی ترین روش های پرداخت مالیات به شیوه پایاپای می باشد. در این روش با محاسبه میزان مالیات به صورت کاملا دقیق و بررسی سایر پرداخت ها به اداره مالیات در صورت وجود طلبکاری از این اداره مالیات به شیوه تهاتر پرداخت خواهد شد. کاربرانی که از روش تهاتر استفاده می نمایند باید حتما برخی از نکات ضروری را در این زمینه در نظر داشته باشند. برای مثال به طور دقیق و جدی نسبت به نگهداری اسناد پشتیبان و فاکتورهای مورد استفاده در فرآیند تهاتر اقدام نمایید. همچنین ثبت باید طبق اصول و قوانین حسابداری و مالیاتی و زیر نظر متخصصان این امر صورت پذیرد.
برای مثال کاربران می توانند با استفاده از خدمات و مشاوره مالیاتی، خدمات و مشاوره حسابداری ارائه شده در شرکت مالیاتی، حسابداری پیشداد این فرایند را به شکلی اصولی دنبال نمایند. برای اجرای این فرایند تنها کافی است تا شما با شماره تماس 02191018280 تماس بگیرید و نسبت به دریافت این خدمات درخواست دهید. در این شرایط شرکت با اعزام نیروهای حسابداری به شما در مدیریت فرایندهای مالی، مالیاتی و همچنین تهاتر مالیاتی و حسابداری کمک خواهند نمود.
سوالات متداول
نحوه درخواست تهاتر مالیاتی چگونه است؟
برای ثبت درخواست تهاتر مالیاتی ابتدا باید از وجود شرایط تهاتر اطمینان کسب نمایید. در نهایت شما با آماده سازی مدارک ادعایی خود می توانید نسبت به ثبت درخواست تهاتر در اداره امور مالیاتی اقدام نمایید.
اجزای اصلی اسناد تهاتر مالیاتی شامل چه مواردی است؟
اجزای اصلی اسناد تهاتر مالیاتی شامل مشخصات طرفین موجود در فرآیند تهاتر، مبلغ دقیق تهاتر، تاریخ و شماره سند و همچنین توضیحات تکمیلی می باشد.
آیا تهاتر مالیاتی برای مودی پیامد مالیاتی دارد؟
اولین پیامد تهاتر حسابداری در امور مالیاتی این است که اجرای تهاتر در شرکت ها به عنوان تراکنش مالی در نظر گرفته می شود. در نتیجه ممکن است تهاتر مالیاتی مشمول پرداخت مالیات گردد. در این شرایط ممکن است اداره مالیات با در نظر گرفتن اجرای فرایند تهاتر میزان مالیات تعیین شده برای مودی را افزایش دهد.
