دستورالعمل شماره ۵۳۲/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۲۶/ ۴/ ۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی 

موضوع: ترتیبات مربوط به اعلام شماره اقتصادی جدید به مودیان و نحوه استفاده از آن

دانلود بخشنامه

تقویم جامع مالی و مالیاتی  در سال 1401

آگاهی از تقویم حسابداری برای مودیان مالیاتی ضروری است. هدف از تقویم حسابداری به منظور ثبت و اگهی از  فعال‍یت‌های مالی و حسابداری است.

فعالیت های مالی و حسابداری باید در تایم مشخص شده انجام شود. در غیر این صورت منجر به جرایم مالیاتی  و بیمه ای میشود.

بنابراین تقویمی که برای شما عزیزان آماده کرده ایم شامل  عملکردهای مالی و حسابداری روزانه، هفتگی، ماهانه،‌ فصلی و سالانه  برای صدور اسناد و صورت‌های مالی خواهد بود.

تکالیف مالیاتی روزانه:

اشخاص حقیقی و حقوقی موظف  به انجام عملیات ثبت و بایگانی مدارک خرید، فروش و هزینه در سیستم حسابداری و تحریر دفاتر کل و روزنامه می باشند. در اینجا به دو نکته مهم اشاره میکنیم:

1. هر اندازه تاریخ سند و مدارک بهم نزدیک تر باشد کیفیت کار بالاتر است.
2.  حداکثر زمان برای ثبت وقایع در سند حسابداری، نباید بیشتر از 20 روز شود.

تکالیف مالیاتی ماهانه:

تکالیف مالیاتی ماهانه شامل ، تهیه و تنظیم و ارسال لیست بیمه و مالیات حقوق است که حداکثر مهلت ارسال آن یک ماه پس از اتمام ماه قبل می باشد.

در صورت عدم ارایه به موقع این لیست ، ۱۰ درصد از مبلغ بیمه پرداختنی و عدم پرداخت به ازای هرماه ۲ درصد مشمول جریمه برای اشخاص حقیقی و حقوقی می شود.

تکالیف مالیاتی فصلی:

یکی از مهم ترین تکالیف فصلی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده میباشد که برعهده اشخاص و شرکت هاست، که باید ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل این اظهارنامه آماده و با استفاده از سامانه https://www.evat.ir اقدام به ارسال آن کرد.

مهلت ارسال اظهارنامه دوره چهارم هر سال به دلیل تداخل با عید نوروز تا پایان فروردین ماه تعیین می گردد. اظهارنامه ارزش افزوده بر خلاف گزارشات ماده ۱۶۹ ق.م.م بصورت کلی بوده و اشخاص فقط اعلام می نمایند که چقدر خرید ، هزینه و فروش داشته اند.

عدم تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده در موعده مقرر مشمول جریمه ۵۰ درصدی از مالیات می گردد و عدم پرداخت آن در موعد مقرر به ازای هر ماه، مشمول ۲ درصد جریمه خواهد شد.

موسسه پیشداد ارائه دهنده انواع خدمات معافیت مالیاتی می باشد. 

تقویم مالیاتی سالانه:

 شامل 4 فصل از سال هست.

در تقویم مالیاتی سالانه ، تکالیف مودیان در موعدهای مقرر در روزهای مختلف از فصول سال وجرائم عدم پرداخت تکالیف مالیاتی را نیز در خود جای می دهد.

تقویم مالی و مالیاتی فصل بهار 1401

تقویم مالی و مالیاتی فصل تابستان 1401

تقویم مالی و مالیاتی فصل پاییز 1401

تقویم مالی و مالیاتی فصل زمستان 1401

وظایف مالی و مالیاتی مدیران مالی و حسابداران سال 1401

وظایف مالی و مالیاتی مدیران شامل:

1.ارسال لیست بیمه ماهانه کارکنان

طبق ماده ۳۹ قانون تامین اجتماعی، مهلت قانونی برای تحویل لیست بیمه و پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی هر ماه برای کارگران قانون کار، حداکثر تا پایان آخرین روز ماه بعد است.که در سامانه الکترونیکی سازمان تامین اجتماعی ثبت میشود.

2.ارسال لیست ماهانه حقوق 

طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم،مهلت قانونی برای ارسال لیست مالیات حقوق ،تا پایان ماه بعد است.و باید لیست مالیات حقوق کارکنان خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد (سامانه مالیات حقوق) سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

3.اظهارنامه ارزش افزوده (خرید و فروش):

مهلت ارسال ارزش افزوده 15 روز پس از پایان هر فصل است و در سامانه الکترونیکی ارزش افزوده  www.evat.ir  ثبت میگردد.

4.ارسال فهرست معاملات فصلی:

مهلت ارسال معاملات فصلی تا 45 روز پس از پایان هر فصل است . از سامانه الکترونیکی ttms11.tax.gov.ir ثبت میگردد.

5.اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی:

مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا 3 ماه پس از پایان سال مالی است و  با مراجعه به درگاه خدمات الکترونیکی مالیاتی به نشانیwww.my.tax.gov.ir    ثبت نام خود را تکمیل میکنند.

6.اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی:

مهبت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا 4 ماه پس از پایان سال مالی است  با مراجعه به درگاه خدمات الکترونیکی مالیاتی به نشانیwww.my.tax.gov.ir    ثبت نام خود را تکمیل میکنند.

7.ارسال و تشریح گزارش حسابرسی مطابق ماده 272:

مطابق ماده ۲۷۲ قانون مالیات های مستقیم مودیان مشمول این ماده تا ۳ ماه بعد از آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد خود مهلت جهت تسلیم صورت های مالی حسابرسی شده خود به سازمان امور مالیاتی را دارند .

8.پلمپ دفاتر قانونی:

برای دریافت دفاتر پلمپ شده هر سال باید سال قبل از آن اقدام به دریافت دفاتر پلمپ شده نمود.

تقویم مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی سال 1401

موعد رسیدگی به جرایم

برای دریافت pdf  تقویم مالی و مالیاتی در سال 1401 فایل زیر را دانلود کنید.

دانلود pdf تقویم مالی و مالیاتی در سال 1401

رئیس کل سازمان امور مالیاتی در اجلاس سراسری مدیران مالیاتی تاکید کرد:

هرگونه فساد اداری خط قرمز سازمان امور مالیاتی کشور است

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور با اشاره به طرح ها و برنامه های این سازمان برای مقابله با فرار مالیاتی و پیشگیری از فساد عنوان داشت : فساد اداری خط قرمز سازمان امور مالیاتی کشور است.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، داود منظور، رئیس کل سازمان امور مالیاتی در اجلاس سراسری مدیران مالیاتی اظهار داشت : تمام تلاش ها برای ریشه کن کردن انواع فساد متمرکز شده و برنامه های متعددی نیز در این زمینه به اجرا درآمده است.

وی با بیان اینکه بر اساس اطلاعات سازمان امور مالیاتی از 1007 فعال اقتصادی شناسایی شده که دارای تراکنش بانکی بالا هستند،حدود 400 نفر دارای پرونده مالیاتی بوده و حدود  600  نفر دیگر فاقد پرونده مالیاتی بوده اند، افزود :

در این لیست افرادی هستند که در یکسال بالغ بر 10 هزار میلیارد تومان گردش حساب بانکی داشته اند و ما در سال جدید بنا داریم با تمرکز بر داده های اقتصادی از قبیل تراکنش های بانکی ، بخش قابل توجهی از فرارهای مالیاتی را  شناسایی کنیم.

دکتر داود منظور در این جلسه هم اندیشی در مورد برنامه های سال جدید ضمن تبیین ظرفیت های قانونی موجود برای  برخورد با فرار مالیاتی، مانند قانون پایانه های فروشگاهی و فروشگاهی و سامانه مودیان، تعیین تکلیف دستگاه های کارتخوان بانکی و استفاده از ظرفیت های قانونی گفت : یکی از رویکردهای اساسی نظام مالیاتی که مطالبه جدی از این سازمان نیز هست، بحث مبارزه با فرار مالیاتی است و ما تلاش داریم که این رویکرد به یکی از محورهای اصلی در برنامه ها و اقدامات سازمان تبدیل شود .

معاون وزیر اقتصادی و دارایی ، در ادامه به دیگر برنامه های نظام مالیاتی برای تحقق درآمدهای مالیاتی امسال اشاره کرد و گفت : سازمان امور مالیاتی کشور در سال جاری درصدد است تا با استفاده از ظرفیت های مختلف قانونی ، از جمله مالیات خانه های خالی ، مالیات خودروها و خانه های لوکس ، مالیات سازندگان و بساز و بفروش ها و مالیات مستغلات، بخش مهمی از درآمدهای پیش بینی شده را محقق سازد.

وی با بیان اینکه سازمان مالیاتی با بخشهای منظم اقتصاد که اظهارنامه می دهند و کتمان درآمد ندارند، تعامل خوبی دارد ، اظهار داشت :  امسال پیشنهاد شده نرخ مالیات بخش های تولیدی 5 واحد درصد کاهش یابد که این اقدام به تحرک و رونق تولید کمک شایان توجهی می نماید.

دکتر داود منظور افزود : یکی دیگر از رویکردهای مهم نظام مالیاتی ، شناسایی مودیان جدید است و سازمان امور مالیاتی در سال جدید بخشهای غیر رسمی اقتصاد را با جدیت رصد می نماید.