وقتی با کلمه مالیات بر درآمد اتفاقی مواجه میشویم دوست داریم بدانیم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چگونه باید آن را مدیریت کنیم. اگر کمی به واژه درآمد اتفاقی نگاه کنیم متوجه میشویم که منظور درآمدهایی هستند که کاملاً اتفاقی به دست میآیند و باید برای آنها مالیات پرداخت شود. حال اینکه چگونه و به چه شکلی مالیات بر درآمد اتفاقی محاسبه میشود موضوعی است که قصد داریم در این مطلب به آن بپردازیم و با آن آشنا شویم.
نکات کلیدی و مهم |
افرادی که درآمدهای کاملا اتفاقی داشته باشند مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی میشوند. |
مواد قانونی 119 تا 126 مالیاتهای مستقیم مربوط به مالیات بر درآمد غیراتفاقی هستند. |
حداکثر مالیات درآمد اتفاقی 25 درصد از درآمد را شامل میشود. |
مالیات بر درآمد اتفاقی چیست؟
برای اینکه بفهمیم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چگونه محاسبه میشود اول باید با آن آشنایی کاملی داشته باشیم. برای فهم عمیق مالیات بر درآمد اتفاقی باید ماده 119 قانون مالیاتهای مستقیم را مطالعه کنیم. طبق این ماده قانونی افرادی که به سه روش کسب درآمد داشته باشند، درآمد آنها اتفاقی محسوب شده و طبق قانون باید مالیات این درآمدها را پرداخت کنند. سه دسته درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی هستند عبارتند از:
- درآمدهایی که حالت هدیه داشته باشند.به این درآمدها گاهی اوقات بلاعوض هم میگویند. در واقع هر زمان فردی به فرد دیگر مبلغی به صورت نقدی یا غیر نقدی بپردازد و آن را پس نگیرد درآمد اتفاقی رخ داده است.
- دسته دوم درآمدهای اتفاقی مربوط به درآمدهایی هستند که از طریق معاملات محاباتی به دست آیند.این گونه معاملات به شکلی هستند که فروشنده مبلغی کمتر از ارزش واقعی دارایی خود را دریافت میکند. مثلاً او زمینی به ارزش ۳۰۰ میلیون دارد اما آن را به ارزش ۵۰ میلیون میفروشد.
- برنده شدن در قرعهکشیهای گوناگون از دیگر موارد درآمد اتفاقی هستند.در واقع اگر شما طی یک قرعه کشی بانک ۱۰۰ میلیون تومان برنده شوید باید مالیات آن را بپردازید.
برای دریافت مشاوره مالیاتی با شماره تلفن 02191018280 و 09378506467 تماس بگیرید
معافیت از مالیات بر درآمد اتفاقی
اکنون میدانیم که مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چه افرادی باید آن را بپردازند. با توجه به توضیحاتی که دادیم مشخص است که افراد زیادی در کشورمان مشمول مالیات اتفاقی میشوند بدون آنکه خود بدانند. در چنین شرایطی استفاده از معافیتهای مالیاتی درآمد اتفاقی به این افراد کمک میکند تا هزینه کمتری بپردازند. معمولا افرادی که شرایط زیر را داشته باشند از معافیتهای مالیات درآمد اتفاقی برخوردار میشوند:
- تمامی افرادی که از موسسات دولتی و غیردولتی حمایتی خدمات میگیرند از مالیات درآمد اتفاقی معاف هستند.از جمله این موسسات و نهادها میتوانیم به کمیته امداد اشاره کنیم.
- جوایزی که دولت برای حمایت از صنایع و کشاورزان به آنها اهدا میکند مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی نیستند.
- حمایتهای مالی که در شرایط بحرانی از افراد گوناگون میشود مشمول این مالیات نیستند.مثلاً افرادی که درگیر سیل یا زلزله میشوند و از هلال احمر خدمات میگیرند نباید بابت این خدمات مالیات بدهند.
مواد و قوانین مهم مالیات بر درآمد اتفاقی
برای درک عمیقتر اینکه مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چه شرایطی دارد باید با قوانین و مواد مهم مالیاتی در این زمینه آشنا شویم. وقتی قوانین را بشناسیم معافیتهای مالیاتی را بهتر درک میکنیم و با جرائم غیرقابل بخشش مالیاتی هم بیشتر آشنا میشویم. در ادامه سعی میکنیم هر کدام از مواد مالیات بر درآمد اتفاقی را به طور کامل توضیح دهیم.
بیشتر بخوانید: جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی 1403
ماده ۱۱۹ قانون مالیات مستقیم
اولین ماده قانونی که سراغ آن میرویم ماده ۱۱۹ است. قبلاً در مورد این ماده توضیح دادیم که در صورت جایزه بردن، معاملات محاباتی یا هرگونه درآمد غیر مستقیم دیگری باید مالیات آنها را پرداخت کنیم. نرخ تعیین مالیات درآمدهای اتفاقی در ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم آمده است.
ماده ۱۲۰ قانون مالیات مستقیم
برای اینکه بهتر درک کنیم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست بهتر است با ماده ۱۲۰ هم آشنا شویم. طبق ماده ۱۲۰ قانون مالیاتی که بر اساس این ماده اخذ میشود برابر ۱۰۰ درصد درآمد حاصله است. البته در صورتی که درآمد غیر نقدی باشد مالیات هم طبق مقررات روز محاسبه خواهد شد.
ماده ۱۲۱ قانون مالیات مستقیم
طبق ماده ۱۲۱ قانون نیز صلح با شرط اختیار فسخ از نظر مالیاتی قطعی است. با این حال اگر پس از ۶ ماه از تاریخ عقد معامله، آن را فسخ کنید یا اقاله نمایید میتوانید مبلغی که بابت مالیات از شما گرفته شده را استرداد کنید.
برای دریافت مشاوره مالیاتی با شماره تلفن 02191018280 و 09378506467 تماس بگیرید
ماده ۱۲۲ قانون مالیات مستقیم
مورد دیگری که بررسی آن به ما کمک میکند بهتر بفهمیم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست ماده ۱۲۲ است. این ماده در مورد قرارداد یا صلحنامههایی است که منافع آن به صورت مادام العمر یا برای مدت مشخصی به افراد شخص ثالث داده میشود. طبیعتاً اموالی که به این شکل منتقل میشوند نیز طبق قوانین روز مشمول مالیات میگردند.
ماده ۱۲۳ قانون مالیات مستقیم
ماده قانونی دیگری که میخواهیم در مورد آن صحبت کنیم ماده ۱۲۳ است. طبق این ماده در صورتی که منافع مالی یک شخص برای همیشه به فرد دیگری واگذار شود آن فرد موظف است سالانه طبق قانون مالیات را پرداخت کند.
ماده ۱۲۴ قانون مالیات مستقیم
ماده ۱۲۴ مربوط به وصیتنامه است. شاید بگویید ارتباط این ماده با مالیات بر درآمد اتفاقی چیست. اگر به مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی دقت داشته باشیم متوجه میشویم که وصیتنامه هم نوعی درآمد اتفاقی محسوب میشود. طبق ماده ۱۲۴ مالی که به وراث میرسد مشمول مالیات بر ارث است و باید برای آن مالیات پرداخت شود.
بیشتر بخوانید: مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
ماده ۱۲۵ قانون مالیات مستقیم
اگر مشمول ماده ۱۲۴ باشید دیگر نیازی به بررسی ماده ۱۲۵ وجود ندارد. تمامی نقل و انتقالاتی که طبق مقررات مالیات بر ارث مشمول مالیات باشند در این بخش مالیات ندارند.
ماده ۱۲۶ قانون مالیات مستقیم
ماده ۱۲۶ و ۱۲۳ قانون مالیاتهای مستقیم ارتباط نزدیکی با یکدیگر دارند. ماده ۱۲۶ میگوید صاحبان درآمد موظف هستند اظهارنامه مالیاتی خود در مورد موارد مربوط به ماده ۱۲۳ را تا آخر اردیبهشت هر سال به اداره امور مالیاتی تقدیم کنند. عدم تسلیم اظهارنامه میتواند جریمه یا حبس برای متخلف به همراه داشته باشد.
آموزش محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی
مواد قانونی مختلفی را بررسی کردیم تا متوجه شویم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چگونه در قانون مورد بررسی قرار میگیرد. نرخ مالیات ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم مشخص میکند که چگونه باید مالیات بر درآمد اتفاقی را بپردازیم. مطابق این ماده قانونی افرادی که تا ۵۰۰ میلیون ریال درآمد اتفاقی دارند باید سالانه ۱۵ درصد مالیات پرداخت کنند. همچنین افرادی که بین ۵۰۰ میلیون ریال تا یک میلیارد ریال درآمد اتفاقی دارند باید تا حدود ۲۰ درصد مالیات سالانه بدهند. برای افرادی که بیشتر از این مقدار درآمد اتفاقی دارند نیز مالیات سالانه ۲۵ درصد در نظر گرفته شده است.
وظایف مودیان و نحوه پرداخت مالیات بر درآمد اتفاقی
برای اینکه بهتر بفهمیم مالیات بر درآمد اتفاقی چیست باید وظایف مودیان آن را هم بدانیم. مودیان مالیات بر درآمد اتفاقی وظیفه دارند طبق ماده 126 و 123 قانون مالیاتهای مستقیم پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه را پیگیری کنند. برای پرداخت مالیات بر درآمد اتفاقی هم باید طبق قوانین سازمان امور مالیاتی کل کشور رفتار کنید. حتماً قبل از اینکه مالیات بر درآمد اتفاقی را پرداخت کنید به بررسی لایحه اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم بپردازید.
برای دریافت مشاوره مالیاتی با شماره تلفن 02191018280 و 09378506467 تماس بگیرید
نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی افراد حقیقی و حقوقی
یکی از نکات دیگری که برای درک بهتر این موضوع که مالیات بر درآمد اتفاقی چیست باید به آن بپردازیم نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی افراد حقیقی و حقوقی است. نرخ مالیات شخصیتهای حقیقی در ماده ۱۳۱ قانون آمده و قبلاً آن را خدمتتان توضیح دادیم. نرخ مالیات اشخاص حقوقی نیز در ماده 105 ق.م.م توضیح داده شده و طبق آن کلیه درآمدهای انتفاعی شامل ۲۵ درصد مالیات میشوند. البته اشخاص حقوقی هم در حقیقت مشمول مالیات به نرخ ماده 131 ق.م.م هستند و زیر مجموعه آن محسوب میشوند. به عبارت بهتر آنها هم باید حداکثر مالیات یعنی نرخ 25% را بپردازند. یعنی حداکثر مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی برابر است.
مشاوره مالیاتی با پیشداد
سعی کردیم نکات گوناگونی را در این مورد بررسی کنیم که مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چگونه محاسبه میشود. برای اینکه هنگام مواجهه با چنین مالیاتی اضطراب نداشته باشید و دچار مشکل نشوید بهتر است از مشاوره مالیاتی پیشداد استفاده کنید. البته مجموعه پیشداد علاوه بر مشاوره مالیاتی در زمینه خدمات حسابرسی و خدمات مالیاتی هم فعالیتهای بسیار زیادی دارد. این شرکت میتواند در تمام زمینههای حسابداری و مالیاتی به شما کمک کند. برای ارتباط با شرکت حسابداری پیشداد میتوانید از شماره تماس 02191018280 استفاده کنید.
بیشتر بخوانید: مشاوره مالی و مالیاتی پیشداد
تقریباً فهمیدیم که مالیات بر درآمد اتفاقی چیست و چقدر میتواند روی هزینههای زندگی ما تاثیر بگذارد. سعی کردیم نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی را به طور دقیق خدمتتان بیان کنیم و افرادی که مشمول مالیات به نرخ ماده 131 ق.م.م هستند را هم معرفی نماییم. علاوه بر موادی که گفتیم شاید مواد دیگری مثل ماده 127 قانون مالیاتهای مستقیم و ماده 156 ق.م.م هم در مورد باب سوم مالیات بر درآمد اتفاقی تاثیرگذار باشند. در هر صورت مالیات بر درآمد اتفاقی یکی از غیر قابل پیشبینیترین مالیاتهایی است که شاید مشمول آن شویم. پس بهتر است تا جایی که میتوانیم با این مالیات و قوانین مرتبط با آن آشنا باشیم و قبل از اینکه جریمه شویم مالیات خودمان را به موقع بپردازیم.
سوالات متداول
- کدام مواد قانونی روی مالیات بر درآمد اتفاقی تاثیرگذارتر هستند؟
مواد ۱۱۹ تا ۱۲۶ مالیاتهای مستقیم و ۱۳۱ همین مالیاتها تاثیر زیادی در مالیات بر درآمد اتفاقی دارند.
افرادی که از بانک جایزه میگیرند مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی میشوند؟
بله این افراد باید مالیات بر درآمد اتفاقی بپردازند.
جوایز فرهنگی و هنری هم مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی هستند؟
با توجه به اینکه اکثر جوایز فرهنگی و هنری مبلغ کمی دارند بعید است مشمول این مالیات شوند. با این حال بهتر است مبلغ این جوایز را با قوانینی که نرخ مالیات را تعیین میکنند تطبیق دهید.
