به شما کمک می‌کنیم بهترین تصمیم را بگیرید

02191018280

مالیات سرقفلی چیست؟ (قوانین + نحوه محاسبه + انتقال آن)

مالیات سرقفلی چیست؟این یکی از متداول‌ترین سوالاتی است که در مورد مالیات‌ها مطرح می‌شود. در پاسخ به این سوال باید بگوییم که مالیات مربوط سرقفلی، از جمله مالیات‌های حق واگذاری می‌باشد که میزان آن معادل 2 درصد از ارزش معامله محاسبه خواهد شد. برای پرداخت این نوع مالیات، لازم است فرد مالیات دهنده در بازه زمانی مشخص، اظهارنامه مربوطه را به همراه مدارک مورد نیاز به اداره مالیات ارسال کند. این مالیات باید بعد از بررسی و تایید نهایی مدارک، به حساب امور مالیاتی واریز شود. در این مقاله قصد داریم به صورت مفصل به توضیح در مورد مالیات سرقفلی، مهلت پرداخت و جریمه عدم پرداخت آن بپردازیم. جهت آگاهی از این موضوع ما را تا انتهای مقاله همراهی کنید.

مالیات سرقفلی چیست؟

در پاسخ به این سوال که مالیات سرقفلی چیست؟ باید بگوییم، افرادی که قصد واگذاری سرقفلی مغازه‌ یا ملک تجاری یا اداری را دارند، باید بر اساس معامله‌ای که انجام می‌دهند، مالیات پرداخت کنند. پرداخت این مالیات موجب تامین بخشی از درآمد دولت و همچنین تامین هزینه‌های عمومی می‌شود. فرآیند پرداخت مالیات سرقفلی شامل ارائه مدارک، تکمیل دقیق اظهارنامه و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کشور می‌شود. دقت در تکمیل فرم اظهارنامه و استفاده از تخصص افرادی که در این زمینه دارای تجربه هستند، می‌تواند در بروز مشکلات احتمالی جلوگیری کند.

چه کسی باید مالیات سرقفلی را پرداخت نماید؟

اکنون که تا حدودی با پاسخ این سوال که مالیات سرقفلی چیست؟ آگاه شدید، لازم است به پاسخ این سوال بپردازیم که چه افرادی ملزم به پرداخت مالیات سرقفلی هستند؟ در ابتدا باید به این موضوع اشاره کنیم، افرادی که دارنده سرقفلی هستند و تصمیم به واگذاری آن در ازای دریافت وجه مشخصی می‌باشند، باید این نوع مالیات را در زمان معین پرداخت کنند. این موضوع بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم نقل و انتقال، مطرح شده است. به بیانی دیگر، پرداخت مالیات مربوط به سرقفلی برعهده مالک است. اما در صورتی که توافقی بین طرفین انجام شده باشد، این قانون قابل تغییر می‌باشد. در صورتی که دارنده سرقفلی از پرداخت مالیات مربوطه سر باز بزند، با عواقب قانونی و مالی مواجه خواهد شد.

تفاوت حق کسب و پیشه یا مالیات سرقفلی چیست؟

اکنون قصد داریم به ذکر تفاوت بین حق کسب و پیشه و مالیات سرقفلی بپردازیم. در واقع، حق کسب و پیشه به ارزش اقتصادی ملک مورد نظر و فعالیت‌های تجاری که توسط مستاجر انجام می‌شود، مربوط خواهد شد. این در حالی است که مالیات سرقفلی، به عنوان یک تعهد مالیاتی شناخته می‌شود که در زمان واگذاری سرقفلی باید به صورت کامل پرداخت شود.

جهت توضیح بیشتر باید بگوییم که حق کسب و پیشه به مستاجران تعلق می‌گیرد و با فعالیت‌های اقتصادی که در محل مورد نظر انجام می‌دهد، ارتباط دارد. در حالیکه مالیات سرقفلی به حق واگذاری محل مورد نظر تعلق دارد و مربوط به دارنده سرقفلی است. همچنین باید بگوییم، میزان مالیات سرقفلی ثابت است و بر اساس درصدی از ارزش معامله حساب می‌شود. در نهایت باید به این نکته اشاره کنیم که حق کسب و پیشه به منظور حفاظت از حقوق مستاجر تعیین شده است.

مالیات سرقفلی چگونه محاسبه می شود؟

پس از پاسخ به این سوال که مالیات سرقفلی چیست؟ باید در مورد نحوه محاسبه مالیات مربوط به سرقفلی توضیحاتی ارائه دهیم. در واقع بر اساس ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم، جهت نقل و انتقالات قطعی ملک‌ها، 5 درصد از ارزش معاملاتی به عنوان مالیات در نظر گرفته می‌شود. اما در مورد حق واگذاری سرقفلی، حدود 2 درصد از مبلغ دریافتی به عنوان مالیات تعیین می‌شود. این مالیات باید توسط صاحب سرقفلی به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت شود. به این نکته مهم دقت داشته باشید که محاسبه مالیات مربوط به سرقفلی را باید بر اساس ارزش روز حساب کرد. کارشناسان اداره مالیات، هر ساله اقدام به تعیین میزان مالیات سرقفلی می‌کنند.

به این نکته مهم نیز دقت داشته باشید که معیارهایی همچون موقعیت و وضعیت ملک، مدت زمان اشتغال مستاجر قبلی، شغل مستاجر قبلی و … در محاسبه مالیات سرقفلی اثر می‌گذارند. به بیان دیگر ارزش سرقفلی مغازه‌ای که قیمت آن تا سقف 50 میلیون تومان باشد، 2 درصد و مغازه‌ای که قیمت آن بین 50 تا 100 میلیون تومان باشد، 1 درصد است.

برای استفاده از خدمات حسابداری پیشداد کلیک کنید

اگر مالیات سرقفلی را پرداخت نکنیم جریمه می شویم؟

موضوع بسیار مهمی که بعد از توضیح در مورد مالیات سرقفلی چیست؟ باید به آن بپردازیم، عواقب عدم پرداخت مالیات سرقفلی است. در واقع، چنانچه مودی اظهارنامه مالیاتی سرقفلی را در زمان معین تنظیم نکرده و مالیات را پرداخت نکند، شامل جریمه خواهد شد. میزان این جریمه حدود 10 درصد از مالیات مربوط به سرقفلی است. قابل ذکر می‌باشد که این مبلغ غیر قابل بخشش خواهد بود. به همین دلیل لازم است به مهلت‌های مشخص شده توجهی ویژه داشته باشید. چنانچه در زمینه تنظیم اظهارنامه دچار مشکل شدید، حتما از یک مشاوره حسابداری کمک بگیرید. تنها در این صورت می‌توانید از جریمه‌های احتمالی جلوگیری به عمل آورید.

روش های انتقال سرقفلی

انتقال سرقفلی به چندین روش مختلف انجام می‌شود که شامل انتقال اختیاری، انتقال قهری و انتقال قضایی می‌شود. هر کدام از این روش‌های انتقال سرقفلی دارای ویژگی‌های متفاوتی است و در موقعیت‌های مختلفی مورد استفاده قرار می‌گیرند.

انتقال سرقفلی به روش اختیاری:

روش انتقال سرقفلی به صورت اختیاری، زمانی اتفاق می‌افتد که صاحب سرقفلی به صورت داوطلبانه حق خود را به شخص دیگری انتقال دهد. انتقال سرقفلی اختیاری تنها با عقد قرارداد رسمی و ثبت آن در مراجع قانونی، معتبر خواهد بود.

انتقال سرقفلی به روش قهری:

انتقال سرقفلی به روش قهری به دلیل شرایط خاصی انجام می‌شود. این دلایل شامل فوت صاحب حق یا ورشکستگی او می‌شود. در واقع در این روش، انتقال سرقفلی به خواست یا اراده صاحب حق انجام نمی‌شود.

انتقال سرقفلی به روش قضایی:

در نهایت، باید در مورد انتقال سرقفلی به روش قضایی توضیحاتی ارائه دهیم. انتقال سرقفلی به روش قضایی نیز در زمانی رخ می‌دهد که دادگاه یا مراجع قضایی موجب انتقال سرقفلی شوند. تمام روش‌های ذکر شده برای انتقال سرقفلی ملزم به رعایت قوانین و مقررات خاصی است. به همین دلیل توصیه می‌شود برای جلوگیری از بروز مشکلات قانونی، از خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی استفاده کنید.

بیشتر بخوانید: مالیات بر ارث

مالیات بر ارث سرقفلی چیست؟

موضوع بسیار مهمی که پرداختن به آن از اهمیت بسیاری برخوردار است، مالیات بر ارث سرقفلی می‎باشد. این موضوع به وراثی که حق سرقفلی را به ارث برده‌اند مربوط خواهد شد. سرقفلی به عنوان بخشی از دارایی‌های فرد فوت شده محسوب می‌شود که وراث آن را به ارث می‌برند. قابل ذکر است که امتیاز سرقفلی، به صاحبان املاک، امکان بهره‌مندی تجاری از ملک مورد نظر را می‌دهد. پرداخت مالیات بر ارث سرقفلی بر عهده وراثی است که این امتیاز را به ارث برده‌اند. میزان مالیات بر ارث سرقفلی به عوامل متعددی همچون ارزش ملک، رابطه ورثه با متوفی و … وابسته است. در برخی مواقع، میزان این مالیات 12 درصد است. اما باید به این نکته دقت داشته باشید که این نرخ ممکن است در طول زمان تغییر کند. اصلاحات قانونی نیز می‌تواند نرخ مالیات بر ارث سرقفلی را تغییر دهد.

قوانین و مقررات مالیات سرقفلی

قوانین و مقررات مالیات سرقفلی شامل نرخ مالیات، ارزیابی ارزش سرقفلی، مهلت پرداخت و بسیاری دیگر می‌شود. در ابتدا باید به این موضوع اشاره کنیم که نرخ مالیات سرقفلی برابر با 2 درصد مبلغ کل سرقفلی مشخص شده است. با توجه به این موضوع، پرداخت مالیات مربوط به سرقفلی، منوط به مشخص بودن ارزش سرقفلی است. چنانچه ارزش سرقفلی نامشخص باشد، کارشناسان مالیاتی برای ارزیابی ارزش آن اقدام خواهند کرد. در نهایت باید در مورد مهلت پرداخت مالیات مربوط به سرقفلی توضیحاتی ارائه دهیم. در واقع، شما باید به عنوان صاحب امتیاز سرقفلی، حداکثر 30 روز پس از انجام معامله برای تنظیم اظهارنامه و پرداخت این نوع مالیات اقدام کنید.

فرمول محاسبه مالیات سرقفلی

در این بخش سعی داریم، فرمول محاسبه مالیات سرقفلی را برای شما مشخص کنیم.

مالیات سرقفلی = نرخ مالیات (۲٪) × مبلغ دریافتی انتقال‌دهنده

به عنوان مثال، چنانچه سرقفلی مغازه‌ای به مبلغ 1،000،000،000 تومان به فروش رسد، مالیات سرقفلی آن به شرح زیر می‌باشد.

1،000،000،000 × 2٪ = 20،000،000 تومان

پس از اگاهی از نحوه محاسبه مالیات سرقفلی، لازم است مبلغ مشخص شده را در زمان مشخص به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنید. همانطور که در این مقاله به این موضوع پرداختیم، عدم پرداخت به موقع مالیات مربوط به سرقفلی، منجر به جریمه‌ مالی غیر قابل بخشش خواهد شد.

مالیات انتقال سرقفلی به فرزند

مالیات انتقال سرقفلی به فرزند، به مالیاتی گفته می‌شود که هنگام انتقال مغازه یا ملک تجاری دارای سرقفلی به فرزند باید پرداخت شود. این انتقال به عنوان ارث شناخته می‌شود و مشمول مالیات خواهد شد. در فرآیند انتقال سرقفلی به فرزند، والدین باید ارزش سرقفلی را مشخص کرده و حدود 2 درصد آن را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. در چنین مواقعی، ارائه مدارک مورد نیاز و ارسال اظهارنامه مالیاتی ضروری به نظر می‌رسد. به این نکته دقت کنید که ممکن است برای انتقال سرقفلی به فرزندان، معافیت‌های مالیاتی وجود داشته باشد. به همین دلیل بهتر است قبل از هر اقدامی با یک مشاوره مالیاتی مشورت کنید.

مهلت پرداخت مالیات سرقفلی

طبق ماده 80 قانون مالیات‌های مستقیم، مهلت پرداخت مالیات سرقفلی 30 روز پس از انجام معامله است. به این صورت که مالک یا فرد انتقال دهنده سرقفلی باید ظرف 30 روز بعد از انجام معامله، اظهارنامه مالیاتی مربوط به سرقفلی را تکمیل و ارسال کرده و برای پرداخت آن اقدام کند. قابل ذکر است که این مهلت یک ماهه برای جلوگیری از بروز مشکلات قانونی و همچنین تسهیل فرآیند مالیاتی مشخص شده است. رعایت این مهلت و پرداخت مالیات در زمان مشخص شده از اهمیت بالایی برخوردار است. به این دلیل که عدم پرداخت مالیات مربوط به سرقفلی، موجب جریمه‌های مالی و عواقب قانونی خواهد شد.

بیشتر بخوانید: جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی

اعتراض به مالیات سرقفلی

چنانچه فرد مالیات دهنده، نسبت به میزان مالیات سرقفلی تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعتراض داشته باشد، می‌تواند درخواست اعتراض خود را برای این سازمان ارسال کند. به بیان دیگر، فرآیند اعتراض به مالیات سرقفلی این امکان را در اختیار مالیات دهندگان قرار می‌دهد که در صورت عدم رضایت از میزان مالیات تعیین شده، اعتراض خود را به صورت قانونی ثبت کنند. قابل ذکر است که دلایل اعتراض به اینگونه مالیات‌ها باید به صورت شفاف بیان شود. همچنین باید به این موضوع اشاره کرد که مالیات دهندگان می‌توانند با استفاده از خدمات حسابداری شانس موفقیت خود را در فرآیند اعتراض بالا ببرند.

بیشتر بخوانید: مالیات علی الراس چیست؟ نحوه محاسبه و اعتراض به آن

جدول مالیات بر سرقفلی

به این موضوع دقت داشته باشید که چنانچه سرقفلی مغازه یا ملک تجاری به وراث انتقال پیدا کند، وراث موظف به پرداخت مالیات سرقفلی خواهند بود. قابل ذکر است که نرخ مالیات بر اساس طبقه‌بندی وراث متفاوت است در جدول زیر نرخ مالیات برای طبقه‌های مختلف وراث بیان شده است. به این نکته بسیار مهم توجه کنید که ممکن است میزان مالیات مربوط به سرقفلی به صورت علی‌ الراس مشخص شود. مالیات علی الراس به معنای تعیین مالیات بر اساس نرخ ثابت و عدم توجه به ارزش سرقفلی است. به این موضوع دقت داشته باشید که آگاهی از قوانین و مقررات مربوط به انتقال سرقفلی، به مودیان کمک می‌کند تا از جرایم سنگین مالیاتی در امان بمانند.

وراث و طبقه بندی آنها	نرخ مالیات سرقفلی وراث
وراث طبقه اول	3 درصد
وراث طبقه دوم	6 درصد
وراث طبقه سوم	12 درصد

کلام آخر

در این مقاله در مورد مالیات سرقفلی و نحوه محاسبه، مهلت پرداخت و عواقب عدم پرداخت آن، توضیحاتی در اختیار شما قرار دادیم. چنانچه قصد استفاده از خدمات حسابداری و مالیاتی را دارید، ما به شما شرکت حسابداری پیشداد را پیشنهاد می‌کنیم. این شرکت با بکارگیری تیمی متخصص و باتجربه، سعی در ارائه خدماتی متنوع به کاربران خود دارد. جهت ایجاد ارتباط با کارشناسان این مجموعه با شماره تماس 02191018280 تماس بگیرید.