مالیات دستگاه کارتخوان، یک نوع مالیات مستقیم از نوع مالیات بر درآمد مشاغل است که باید به صورت سالانه با ارسال اظهارنامه در خرداد ماه هر سال پرداخت شود. همچنین باید بدانید تمام واریزی ها به آن، حکم فروش را دارند. به همین خاطر سازمان امور مالیاتی، هزینه ای را تحت عنوان مالیات از تراکنش های این دستگاه ها اخذ می کند.
در ادامه این مطلب، نگاه کاملی به مالیات بر مبالغ دریافتی از طریق این دستگاه ها خواهیم داشت. همچنین نکات بسیار مهمی راجع به مالیات دستگاه کارتخوان بیان می شوند که توصیه می کنیم آنها را از دست ندهید.
مالیات کارتخوان چیست
مالیات دستگاه کارتخوان، نوعی مالیات مستقیم به شمار می آید که می توان آن را همان مالیات عملکرد یا مالیات بر درآمد مشاغل دانست. منظور از این نوع مالیات که در ماده 131 ق.م.م تعریف شده است، بهایی می باشد که از درآمد صاحبین کسب و کار دریافت می گردد. این نوع هزینه، بر تراکنش های (درآمدهای) واریزی که با دستگاه کارتخوان دریافت شده اند، اعمال شده و محاسبه می گردد.
نکته: توجه کنید که مالیات درآمد مشاغل با مالیات حقوق یکی نیست. در مقاله مالیات حقوق چیست، به صورت کامل راجع به آن بحث کرده ایم.
نکته: طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص به تاریخ ۲۶ خرداد ۱۴۰۱، واریزی ها به حساب های متصل به شبکه شاپرک در حکم درآمد (فروش) تلقی می گردند. توجه داشته باشید که هر نوع واریزی از طریق دستگاه کارتخوان شما، نزد سازمان امور مالیاتی در حکم فروش بوده، مگر آنکه خلاف آن را اثبات کنید.
کد مالیاتی کارتخوان چیست و چقدر است؟
با تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در سال 1398، سازمان امور مالیاتی از سال 1400 تمام صاحبین کارتخوان ها را ملزم به ثبت اطلاعات و تشکیل پرونده نمود. همه کسانی که این وسیله را دریافت می کنند، ملزم به پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان می باشند.
اکنون کد مالیاتی کارتخوان، همان کد مالیاتی فرد است که برای تحویل این پایانه فروشگاهی به فرد از سوی بانک ها یا مجموعه های واسط، الزامی می باشد. کد مالیاتی به عنوان یک شناسه 10 رقمی شناخته می شود و محل صدور آن، وب سایت tax.gov.ir است. شما کاربران می توانید با شرکت حسابداری پیشداد، نسبت به دریافت این کد اقدام کنید.
تراکنش های مشمول مالیات کارتخوان
مالیات دستگاه پوز از همه تراکنش های واریزی کارتخوان اخذ می شود. تا سال 1399، برخی تراکنش های این دستگاه مشمول مالیات می شدند اما با آمدن قانون پایانه های فروشگاهی، همه تراکنش ها در حکم فروش محسوب می گردند.
نکته: سازمان امور مالیاتی، تنها از واریزی هایی مالیات اخذ نمی کند که مودی بتواند درآمدی نبودن آنها را اثبات کند. شما می توانید برای درک آنها، مواردی که تحت عنوان هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی معرفی شدند، در نظر بگیرید.
حسابداری مالی یکی از انواع حسابداری است که فعالیت شرکت و اطلاعات مالی را دسته بندی کرده و به صورت دقیق گزارش میدهد. و حسابداری مالی جنبه عمومی دارد و تقریبأ تمامی شرکت ها از خدمات حسابداری مالی استفاده می کنند.
یکی دیگر از شاخههای حسابداری، حسابداری مدیریت است. این نوع از حسابداری با تجزیه و تحلیل اطلاعات و ارائه گزارشات به صورت خلاصه به مدیران کمک میکند که تصمیمات درستی برای شرکت اتخاذ کنند و حسابداری مدیریت خدماتی است که در تصمیم گیری مدیران مؤثر است.
حسابداری عمومی یکی دیگر از شاخههای حسابداری است که در آن حسابدار به بررسی حسابهای موجود میپردازد و پس از تهیه گزارش با توجه به تجزیه و تحلیل انجام شده نسبت به نگهداری حساب مشتریان، تأمین کنندگان و مغایرت گیری بانک و سایر خدمات عمومی حسابداری میپردازد.
حسابداری صنعتی که به آن حسابداری بهای تمام شده نیز میگویند یکی از انواع حسابداری است که هزینهای که شرکت برای تولید محصول انجام داده است را محاسبه میکند و سپس با محاسبه میزان فروش محصولات سود و زیان شرکت از معاملات را میسنجد.
از مهم ترین خدمات شرکت های خدمات حسابداری و مالی میباشد و این نوع حسابداری جز مهمترین و حتی دشوارترین نوع حسابداری میباشد و انجام آن نیز غالبأ با هزینه بیشتری نسبت به حسابداریهای دیگر انجام میشود.
همانطور که از نام آن پیدا است حسابداری دولتی در جهت بررسی امور مالی مربوط به ارگانهای دولتی انجام میگیرد تا مشخص گردد که بودجه تخصیص داده شده به چه صورت مورد استفاده قرار گرفته است. در این نوع حسابداری اطلاعات دولتی به دقت ثبت، دسته بندی، تجزیه تحلیل میشوند و در آخر گزارشی از آن ها تهیه میگردد. و معمولا در راستای خدمات شرکت ها خدمات مالی نمیباشد.
حسابداری مالیاتی یکی دیگر از انواع حسابداری است که تمرکز اصلی آن تهیه و تکمیل فرم‌های مربوط به اظهارنامه مالیاتی و انجام تکالیف مالیاتی بوده و حسابدران متخصص در این حوزه می‌توانند با استفاده از قوانین موجود برای مالیات به مشتریان در جهت کاهش مالیات مشاوره دهند.
حسابداری تولیدی که یکی از انواع مهم حسابداری محسوب میگردد از ابتدای تولید محصول تا زمان فروش محصول هزینهای که برای تولید شده را محاسبه کرده و قیمتی را برای محصول پیشنهاد میدهد که علاوه بر این که سرمایهای که برای تولید محصول شده را برگرداند بتواند سودی برای شرکت نیز داشته باشد. و همان حسابداری صنعتی می باشد که در برخی از مقاله ها از آن به عنوان حسابداری تولیدی یاد میشود.
حسابداری حقوقی یکی از انواع حسابداری است که بهتر است تحت عنوان حسابداری حقوق و دستمزد نام گذاری شود که متاسفانه در سایت های مختلف تحت عنوان حسابداری حقوقی نام گذاری شده است، که تمامی شرکت‌ها با آن سر و کار دارند.با استفاده از این نوع حسابداری حقوق کارکنان هر بخش با توجه به میزان کارکرد آنان مشخص میشود و در پایان ماه به حساب افراد واریز میگردد. و پر کاربردترین نوع حسابداری و از پیش نیازهای اکثر کسب و کارها میباشد.
یکی از انواع حسابداری، حسابرسی است. در واقع در این نوع حسابداری یک حسابرس بر کار حسابدران شرکت نظارت میکند تا اطمینان حاصل شود که تمامی امور به درستی انجام شده است و هیچگونه خطا و تقلبی در حساب‌ها نیست.
مالیات حقوق 1403
فرمول محاسبه مالیات کارتخوان 1404
یکی از مهم ترین پرسش های کاربران آن است که فرمول محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان چیست؟ در پاسخ باید به ضرایب ماده 131 قانون مالیات های مستقیم اشاره کرد که تعیین کننده مبلغ مالیات مشاغل می باشد. شما می توانید طبق این جدول، نسبت به محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان خود اقدام کنید. توجه کنید که ضرایب این جدول بر سود کسب و کار شما اعمال می شود نه میزان فروش.
برای محاسبه دقیق تر، معافیت مالیات مشاغل را از کل درآمد خود کسر کرده و سپس مبلغ باقی مانده را طبق این جدول محاسبه کنید.
شماره | رنج درآمد مودی (واریزی کارتخوان) | ضرایب مالیاتی | مقدار مالیات در این پله |
1 | 1 تومان تا 200 میلیون تومان | 15% | 30 میلیون تومان |
2 | 200 تا 400 میلیون تومان | 20% | 40 میلیون تومان |
3 | بیش از 400 میلیون تومان | 25% | – |
پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان
زمانی که در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنید، یک کد مالیاتی برای شما داده می شود. پرونده مالیاتی دستگاه کارتخوان شما همان پرونده ای است که در سایت tax.gov.ir ایجاد کردید و می توانید از بخش پایانه های فروش، نسبت به الصاق دستگاه کارتخوان خود به این پرونده اقدام کنید.
نکته مهم: توجه نمایید که تشکیل پرونده جزو خدمات مالیاتی مهمی است. باید با دقت بسیار بالا به خصوص در بخش انتخاب اینتاکد و مشمول بودن مالیات بر ارزش افزوده انجام گردد.
زمینه فعالیت شرکت حسابداری پیشداد شامل موارد متعددی علاوه بر مالیات کارتخوان است که عبارتند از:
نحوه استعلام مالیات کارتخوان
استعلام مالیات کارتخوان به چند شکل قابل انجام است. با این حال توجه کنید که مالیات مربوطه به صورت سالیانه در خرداد ماه هر سال با ارسال اظهارنامه مشخص می شود. البته اگر دارای سابقه مالیاتی هستید، می توانید از بخش استعلام بدهی مالیاتی نیز کمک بگیرید.
- ابتدا به سایت tax.gov.ir مراجعه کرده و وارد پرونده مالیاتی خود شوید.
- به بخش درخواست ها رفته و در صفحه ابتدایی، روی گزینه استعلام بدهی مالیاتی کلیک نمایید.
- پرونده خود را انتخاب کرده و در صورت نیاز کد ملی را وارد کنید. حال مقدار مالیاتی که از دوره های قبلی مانده است، قابل مشاهده می باشد.
توجه: اگر در سال 1403 دستگاه کارتخوان را جدیدا گرفته اید و تشکیل پرونده داده اید، مالیات دستگاه کارتخوان شما در خرداد ماه سال 1404 با ارسال اظهارنامه مشخص می شود.
دریافت خدمات حسابداری مالیاتی حسابرسی مالی
آموزش ثبت نام مالیات کارتخوان
مراحلی که باید برای ثبت نام مالیات کارتخوان طی کنید همان مراحلی هستند که باید برای تشکیل پرونده آن طی نمایید. این مراحل به صورت خلاصه عبارتند از:
- مراجعه به سایت tax.gov.ir.
- ایجاد حساب کاربری جدید.
- ثبت نام با وارد کردن شماره تلفن به نام خود + درج دقیق اطلاعات فردی و کسب و کار.
- تکمیل ثبت نام تا مرحله چهارم و در نهایت اخذ کد مالیاتی.
- تشکیل پرونده جدید مالیاتی.
- الصاق دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی خود.
نکته: اکیدا توصیه می کنیم برای ثبت نام مالیات دستگاه کارتخوان، در صورتی که دانش و تجربه ندارید، از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنید. چراکه تشکیل پرونده و درج دقیق و به جای اطلاعات (مانند اینتاکد)، نقش مهمی در تعیین مقدار مالیات شما خواهد داشت.
وب سایت tax.gov.ir که از سال 1401 تحت عنوان سامانه مودیان مالیاتی راه اندازی شده است، مرجع مالیات های مستقیم (مالیات بر درآمد حقوق و مالیات مشاغل) می باشد. همچنین شما کاربران می توانید برای ارسال صورتحساب و اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده یا مالیات دستگاه کارتخوان، از طریق پرونده خود در پنل کاربری این سایت به نشانی my.tax.gov.ir اقدام نمایید.
نحوه لغو مالیات کارتخوان
طبق ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، تمامی افرادی که درآمدی کسب می کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. در نتیجه تنها زمانی می توانید برای لغو مالیات دستگاه کارتخوان اقدام کنید که در سال مالی جدید، هیچ تراکنشی را از حساب های بانکی و پایانه های فروشگاهی خود نداشته باشید.
نکته: در کنار رعایت مورد بالا، شما باید در قسمت پنل مالیاتی، بخش “پرونده های عملکرد و ارزش افزوده”، نسبت به مشاهده جزئیات پرونده ای که متصل به دستگاه کارتخوان است اقدام کنید. سپس روی گزینه “درخواست غیرفعال سازی” کلیک نمایید. سپس درخواست خود را با تعیین تاریخ دقیق، تایید کنید.
برای استفاده از مشاوره حسابداری پیشداد کلیک کنید
محاسبه مالیات کارتخوان مشاغل مختلف
محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان در مشاغل مختلف وابسته به مقدار فروش، نوع کسب و کار و وضعیت معافیت مالیاتی آنها است. تمام مشاغل پس از مشخص شدن مقدار فروش و سود، بر اساس جدولی که در قسمت قبل بیان کردیم، مالیات خود را محاسبه می کنند.
فرض کنید یک سوپر مارکتی دارای اینتاکد 8.5 درصد در سال 1403، 3 میلیارد تومان فروش داشته است. تمام این مبلغ از مشتری توسط دستگاه کارتخوان دریافت می گردد. از این مقدار فروش، 255 میلیون تومان آن سود تلقی می گردد. با کسر صد میلیون تومان معافیت معیشتی مشاغل (ماده 101)، مقدار مالیات او در حدود 15+11=26 میلیون تومان خواهد بود.
اگر به مقاله های مشابه مالیاتی علاقمند هستید، توصیه می کنیم سری به مقاله مالیات تکلیفی حقوق چیست بزنید.
محاسبه محاسبه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (صاحبین مشاغل) مطابق با جدولی که در قسمت قبل بیان کردیم و مثالی که تعریف شد، مشخص می گردد.
مالیات ۱۰۰ میلیون کارتخوان چقدر است
مالیات دستگاه پوز تا مبلغ صد میلیون تومان، با توجه به مقدار معافیت معیشتی صفر خواهد بود.
مالیات یک میلیون کارتخوان چقدر است
مالیات یک میلیون تومان کارتخوان در صورتی که معافیت معیشتی را در نظر نگیریم و با توجه به ضریب اینتاکد شغلی، متفاوت است. در ادامه این اعداد با ضریب شغل سوپرمارکتی (8.5 درصد) محاسبه می شوند. مالیات 1 میلیون تومان در حدود 12750 تومان است.
مالیات ۱۰ میلیون کارتخوان چقدر است
مالیات دستگاه کارتخوان برای مبلغ 10 میلیون تومان، در حدود 12 هزار و 750 تومان می باشد.
مالیات 50 میلیون کارتخوان چقدر است
مالیات دستگاه کارتخوان برای مبلغ 50 میلیون تومان، در حدود 63 هزار و 750 تومان است.
سقف مالیات دستگاه کارتخوان
مالیات دستگاه کارتخوان سقفی ندارد. بدین معنا که هر چقدر مبلغ فروش شما بیشتر باشد، مقدار مالیاتی که باید پرداخت کنید، افزایش می یابد.
عوامل موثر بر مالیات کارتخوان
همانطور که در بخش قبل هم اشاره کردیم، چند عامل بر مالیات دستگاه های کارتخوان اثر گذار هستند. این موارد عبارتند از:
- نوع شغل فرد.
- ضریب مالیاتی اینتاکد.
- مقدار فروش کل (مقدار سود).
- هزینه های قابل قبول مالیاتی.
- جرایم مالیاتی که ممکن است مودی مرتکب شده باشد و منجر به افزایش مالیات خواهند شد.
شرکت حسابداری پیشداد آماده است تا پس از عقد قرارداد، مشاغل را در زمینه مالیات دستگاه های کارتخوان راهنمایی کرده و آنها را در کاهش هزینه های مالیاتی، یاری کند.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
مشاغلی که معاف از مالیات دستگاه کارتخوان هستند، شامل مواردی هستند که در ماده 132 ق.م.م معرفی شده اند. همچنین برخی موارد دیگر هم وجود دارند که عبارتند از:
- مراکز خدمات درمانی.
- دفتر خدمات مخابراتی.
- عوارض راه و پارکینگ ها.
- شرکت های دانش بنیان نوع ۱.
- مدارس ابتدایی و متوسطه.
- کلیه باشگاه ها و موسسات ورزشی.
- آموزشگاه های فنی و حرفه ای آزاد.
- کارگاه های تولید صنایع دستی و فرش دستباف.
- حرفه های مربوط به انتشارات و مطبوعات.
ثبت نام مالیاتی دستگاه کارتخوان شاپرک
شما کاربران می توانید با تشکیل پرونده در سازمان امور مالیاتی، نسبت به دریافت کد مالیاتی اقدام کنید. مراحل انجام این کار در قسمت های قبل بیان شدند. سپس به سراغ ثبت نام و دریافت دستگاه کارتخوان متصل به شبکه شاپرک بروید.
عواقب عدم ثبت دستگاه پوز در سامانه مالیاتی
از سال 1400، تمام صاحبین دستگاه های پوز موظف به ثبت نام در سامانه مودیان شدند. عدم انجام این کار منجر به جرایم مالیاتی مانند کتمان درآمد می گردد.
قانون مالیات کارتخوان سیار
قانون مالیات کارتخوان سیار همان قانون مالیات پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و قانون مالیات های مستقیم می باشد. در این قوانین، تکالیفی را برای ثبت اطلاعات و پرداخت مالیات تعیین کرده اند.
کارتخوان بدون مالیات
کارتخوان بدون مالیات، دستگاهی است که تراکنشی نداشته و به پرونده مالیاتی فعالی متصل نشده باشد.
عدم تطابق مالک پوز با صاحب جواز کسب
هر کارتخوان در زمان ثبت نام و دریافت آن به یک کد مالیاتی و کد ملی فرد ثبت و متصل می شود. شما می توانید با مراجعه به نمایندگی یا بانک، برای انتقال مالکیت دستگاه کارتخوان اقدام نمایید.
5 اشتباه رایج در استفاده از دستگاه کارتخوان
با پیشداد نگران مالیات کارتخوان خود نباشیدشاپرک
یکی از مجموعه های معتبر و قدرتمند در زمینه ارائه خدمات مالیاتی، پیشداد نام دارد. این شرکت از یک تیم +20 نفره تشکیل شده و سالها در زمینه سرویس های مالیاتی و حسابداری کار می کند. با تکیه بر دانش روز، تسلط بر آخرین قوانین مالیاتی و سابقه همکاری گسترده با انواع کسب و کارها، شما می توانید امور مالیاتی خود را بدون دغدغه به ما بسپارید.
کلام آخر
در این مقاله به صورت کامل راجع به مالیات دستگاه کارتخوان صحبت کردیم و شما را با نکات و قوانین مهم آن به همراه فرمول محاسبه این مالیات، آشنا ساختیم. در صورت تمایل برای استفاده از خدمات مالیاتی و حسابداری، کافیست با شماره تماس شرکت 0219101828 ارتباط بگیرید.
