حق بیمه چیست؟
کسانی که طبق قرارداد مشخص مشغول به کار می باشند دارای بیمه هستند. برای بیمه کردن این افراد مبلغی را کارفرما از حقوق کارکنان و کارگران کسر میکند و به دلیل آنکه کارفرما هم بابت بیمه سهمی دارد آن را هم اضافه میکند و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت میکند.
طبق قوانین، بیمه حقوق برای دستمزدی که کارکنان دریافت میکنند 30 درصد است.
محاسبه حق بیمه به صورت زیر می باشد:
نرخ حق بیمه 30% است که 7% آن سهم کارگر و 23% آن سهم کارفرما است. کارفرما موظف است که 7% حق بیمه سهم کارگر را هر ماه از حقوق او کسر و به همراه 23% دیگر به حساب تامین اجتماعی واریز نماید. مهم است بدانید از 23% سهم کارفرما، 2% مربوط به حادثه و از کار افتادگی و 1% مربوط به بیمه بیکاری است. کارفرما موظف است 1% مبلغ بیمه بیکاری را از پایه سنوات روزانه کارگرانی که دارای حداقل یک سال سابقه کار در همان کارگاه را دارند یا از آخرین پایه سنواتی دریافتی آن ها بیش از یک سال گذشته است کسر کنند و به حساب تامین اجتماعی واریز کنند.
حق بیمه 1403 چقدر است؟
در سال 1403 حداقل حق بیمه برای کارگرانی که کمتر از یک سال سابقه کار دارند مبلغ 6.626.329 ریال و برای کارگرانی که بیش از یک سال سابقه کار دارند مبلغ 6.773.329 ریال در ماه های 30 روزه است. این رقم حداقل حق بیمه سال 1403 تامین اجتماعی است و متناسب با ماه 30 و 31 روزه و همچنین حقوق دریافتی کارگران متنفاوت خواهد بود.
موارد مشمول حق بیمه 1403
فعالیت های مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما
برخی از شغل ها در حال حاضر تعداد آن ها به 38 صنف می رسد و با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما می توانند از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر برخوردار شوند. در موارد زیر آورده شده کارفرما تا سقف 5 نفر از پرداخت سهم حق بیمه (23%) برای کارگران معاف است. در صورتیکه که تعداد کارگران بیشتر از 5 نفر باشد، مشمول حق بیمه سهم کارفرما از نفر ششم به بعد خواهد بود.
فعالیتهای تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر میباشند:
- آلومینیومسازی و خمکاری
- اتاقسازی ماشین
- آهنگری، فلز تراشی (قطعهسازی)، حلبیسازی، تراشکاری
- بافندگی و دوزندگی
- پرورش ماهی و نگهداری دام و ماکیان
- ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
- تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتشنشانی
- ترازو، قپان و باسکول سازی
- تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
- شرکتهای تعاونی تولیدی وابسته به ارگانهای دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیتهای آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
- چاقوسازی
- تولید انواع چراغ خوراکپزی
- چاپخانه شامل: چاپ، حروفچینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
- خبازی
- درب و پنجره سازی
- ریختهگری
- سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بدنسازی و ساک
- سماور سازی
- صابون پزی
- کارگاههای صنایعدستی
- کارگاههای صنایع روستایی که فعالیت آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
- فخاری
- قالبزنی
- قفل سازی
- کاشی سازی و سرامیکسازی، موزاییکسازی – بلوک سازی
- تولید کفش (کفاشی)
- ساخت و تولید انواع مخازن
- سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
- ساخت و تولید انواع ماشینآلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آنها
- معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
- نمدمالی
- یخدان سازی
- شرکتها و اتحادیههای تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحد های تولیدی کشاورزی
- ناشرین و موسسات انتشاراتی
- کارکنان شناورهای باری و صیادی در استانهای جنوب کشور
موارد غیر مشمول حق بیمه در سال 1403
مالیات حقوق چیست؟
مالیات حقوق همانند بیمه حقوق یکس از کسورات قانونی نیز محسوب می شود.که کارفرما موظف است آن ها را از حقوق کارگران کسر کند، هر سال میزان مالیات بر حقوق توسط هیئت دولت تعیین می شود و پرداخت آن به وزارت اقتصاد و دارایی ایت، اما پرداخت بیمه حقوق به تامین اجتماعی می باشد موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات در مواردی با هم مشترک و در برخی موارد نیز متفاوت هستند.
نرخ مالیات حقوق 1403
در قانون مالیاتی هرسال هنگام تعیین حقوق و دستمزد کارگران و کارمندان، میزان مالیات حقوق و همچنین معافیتهای مالیات حقوق اعلام می شود.
طبق برنامه و بودجه سال 1403، افرادی که تا سقف 12 میلیون تومان حقوق دریافت میکنند از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند.
موارد مشمول مالیات حقوق 1403
موارد غیرمشمول از مالیات حقوق 1403
سوالات متداول
-
آیا حق مسکن مشمول مالیات است؟
بله مطابق با جدیدترین قوانین حقوق و دستمزد، حق مسکن مشمول پرداخت مالیات میباشد.
- آیا حق مسکن مشمول پرداخت حق بیمه است؟
بله حق مسکن مشمول پرداخت حق بیمه است.
-
آیا حق اولاد مشمول پرداخت حق بیمه است؟
حق اولاد مشمول پرداخت حق بیمه نیست اما مشمول پرداخت مالیات حقوق است. بنابراین اگر کارمندی حق اولاد دریافت کند، مشمول پرداخت حق مالیات است.
-
آیا حقوق بازنشستگان مشمول پرداخت مالیات است؟
خیر. حقوق بازنشستگان از پرداخت مالیات معاف است.
-
آیا سنوات مشمول پرداخت حق بیمه است؟
به حق سنوات یا سنوات پایان خدمت حق بیمه تخلق نمیگیرد و حق سنوات مشمول پرداخت حق بیمه نیست. در صورتی که کارفرما هنگام پرداخت حق سنوات (یک حقوق به ازای هر سال همکاری) قصد داشته باشد که حق بیمه را از مبلغ حق سنوات کم کند این کار از لحاظ قانونی جرم محسوب میشود.
-
آیا حق سنوات مشمول پرداخت مالیات است؟
خیر حق سنوات مشمول پرداخت مالیات نیست و از پرداخت مالیات معاف است
2 پاسخ
سلام مغایرتها در بخشنامه ها بزرگترین مشکل حسابداران شده لطفا یکبار یک قانون درابتدای سال برای شمول و معافیتهای محاسبات بیمه مالیات وغیره اعلام بفرمائید0
سلام و وقت بخیر،
کاملاً درست میفرمایید. شفافیت در بخشنامهها و قوانین میتواند مشکلات حسابداران را کاهش دهد. امیدوارم مسئولین در ابتدای سال قانون جامع و روشنی برای شمول و معافیتها اعلام کنند.
با تشکر از توجه شما.