شماره تماس :02188990405

آموزش ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی در سال1402 (عملکرد 1401)

آموزش ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی در سال1402 (عملکرد 1401)

فهرست مطالب

 یکی از وظایف شرکت‌ها و اشخاص حقوقی در ایران، تدوین و ارسال درست و به‌موقع اظهارنامه مالیاتی است. تاخیر در ارسال یا ارسال نکردن این اظهارنامه باعث محرومیت از بخشودگی‌ها و معافیت‌های مالیاتی و اعمال جریمه معادل 30 درصد مالیات، برای مودیان حقوقی می‌شود. در این مقاله کارشناسان پیشــداد تصمیم دارند درمورد نحوه تدوین و ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی صحبت کنند.اگر کسب‌وکار یا شرکت دارید و با قوانین مالیاتی مربوط به آن آشنایی ندارید، فقط کافیست چند دقیقه از زمان خود را به مطالعه این مقاله اختصاص دهید

چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402 هستند؟

بر اساس ماده 110 قانون مالیاتهای مستقیم کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی موظفند اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه، حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را و همچنین فهرست هویت شرکا و سهامداران و تعداد سهام هر یک از آنها (و یا فهرست تغییرات شرکا و سهامداران) در مهلت مقرر در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس  my.tax.gov.ir  اقدام کنند.

شرط اصلی برخورداری از هر نوع تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی است. در واقع معافیت از پرداخت مالیات به واسطه نرخ صفر مالیاتی یا سایر مشوق ها، مانع از انجام تکالیف مالیاتی نیست. بنابراین اشخاص حقوقی جهت بهره‌مندی از نرخ صفر مالیاتی و یا هر تسهیلات دیگر، ابتدا باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارسال نمایند.

آخرین فرصت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402

رعایت مهلت ارسال قانونی، یکی از شروط معافیت‌های مالیاتی و جلوگیری از اعمال جریمه است. این موضوع برای ثبت و تکمیل اظهارنامه مالیاتی، ارسال لیست بیمه و سایر امور مربوط به شرکت‌ها اهمیت دارد. اشخاص حقوقی برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود تا 4 ماه پس از پایان سال مالی فرصت دارند. به‌عنوان مثال، اگر پایان سال مالی یک شرکت یا شخص حقوقی، اسفند 1401 بوده است، این شرکت باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا 31 تیر ماه 1402 تدوین و ارسال کند.

pdf تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و شرکتها 
مدارک مورد نیاز جهت تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی

با توجه به اینکه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت آنلاین و به وسیله فرم الکترونیکی انجام می‌شود، بهتر است قبل از شروع فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی، کلیه اسناد و مدارک مورد نیاز را به شرح زیر آماده نمایید:

مدارک هویتی و اعتباری

  • مدارک شرکت (مانند اساسنامه، شرکت نامه، آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت)
  • اطلاعات مربوط به کارت بازرگانی و مجوز فعالیت
  • مدارک شناسایی افرادی که در شرکت حق امضا دارند

مدارک حسابداری

  • ترازنامه
  • صورت سود و زیان
  • شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آنها
  • میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی
  • مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل سنوات
  • گردش حساب مواد اولیه، کالای ساخته شده، مبلغ ریالی کالاهای بازرگانی و سایر کالاها
  • شرکت‌های تولیدی و بازرگانیصورت بهای تمام شده کالای تولید شده و فروش رفته
  • شرکت‌های پیمانکاری: صورت تمامی قراردادها و درآمدها و هزینه‌های پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه
  • اطلاعات حساب‌های فروش سال قبل و میزان افزایش در سال جاری

مدارک مربوط به سنوات گذشته

  • مالیات پرداخت شده سال قبل

مدارک مربوط به ملک محل فعالیت شرکت

  • اجاره‌نامه و اطلاعات مربوط به ملک اجاری محل شرکت
  • سند مالکیت محل فعالیت شرکت (در صورت مالکیت)

بعد از تهیه مدارک بالا اشخاص حقوقی و شرکت ها میتوانند وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوند و فرآیند تدوین و ارسال اظهارنامه مالیاتی را اغاز کنند.

pdf چک لیست کنترلی اظهارنامه شرکتها و اشخاص حقوقی

نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال 1402 (عملکرد 1401)

بر اساس اعلام سازمان مالیاتی، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی برای عملکرد 1401 نیز از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) انجام می‌شود. در ادامه با آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 برای اشخاص حقوقی در سامانه مایتکس به صورت تصویری آشنا می‌شویم. مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی برای سال 1402 (عملکرد 1401) به شرح زیر است:

  • ورود به اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
  • تکمیل اطلاعات مورد نیاز در جداول
  • محاسبه مالیات اشخاص حقوقی
  • تایید نهایی اطلاعات
  • صدور قبض و پرداخت مالیات
  • بایگانی اظهارنامه مالیاتی تایید شده

مرحله اول: ورود به اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی

برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید به درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه و با کمک نام کاربری و رمز عبور به حساب کاربری شخص حقوقی وارد شوید.

برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید مراحل زیر را طی نمایید:

  • مراجعه به منوی “فهرست پرونده‌های مالیاتی”
  • انتخاب گزینه “پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده”
  • انتخاب گزینه “جزئیات پرونده”
  • ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی (شرکتها)
  • انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه جدید” و سپس “ایجاد اظهارنامه جدید”
  • انتخاب اظهارنامه ایجاد شده و انتخاب گزینه “مشاهده”

مرحله دوم: تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

در این مرحله کلیه اطلاعات مربوط به شخص حقوقی و عملکرد یک ساله شخصیت حقوقی در جداول مختلف تکمیل می‌شود.

نکته: برخی از اطلاعات مورد نیاز در تکمیل اظهارنامه بر اساس مقادیر درج شده مودی در سایر سامانه‌های متصل به سامانه سازمان تکمیل می‌شود؛ برای ویرایش این اطلاعات باید به سامانه ثبت نام سازمان مالیاتی مراجعه نمایید.

جداول اظهارنامه مالیاتی به ترتیب زیر تکمیل می‌شوند:

اطلاعات هویتی و منابع انسانی شخصیت حقوقی

جداول این بخش بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه ثبت نام به صورت خودکار تکمیل می‌شوند. جداول این بخش عبارتند از:

  • مشخصات شخص حقوقی
  • حسابهای بانکی
  • اطلاعات مجوزهای فعالیت و اینتاکد مالیاتی
  • اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل
  • تعداد کارکنان

تنها جدول تعداد کارکنان توسط مودی تکمیل می‌شود.

نکته: پس از ثبت اطلاعات در هر مرحله بر روی دکمه “ذخیره و ادامه” کلیک کنید.

اولین مرحله در تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکتها، تعریف ماهیت شخص حقوقی است

اطلاعات اختصاصی شخص حقوقی

یکی از حساس‌ترین جداول در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، جدول اطلاعات اختصاصی است؛ زیرا سایر جداول اظهارنامه بر اساس پاسخ‌هایی که به پرسش‌های این فرم می‌دهید، فعال می‌شوند. پس با دقت تمامی پرسش‌ها را خوانده و به آنها پاسخ دهید.

جداول اظهارنامه مالیاتی، بر اساس جدول اطلاعات اختصاصی برای تکمیل مودی فعال میشوند

گزارش عملکرد شخص حقوقی در سال مالیاتی

در این بخش مودی باید اطلاعات مالی مربوط به کسب و کار خود را وارد نماید. برخی از مهم‌ترین جداول این بخش که بر اساس اطلاعات اختصاصی تعیین می‌شوند عبارتند از:

  • موجودی مواد و کالا
  • اطلاعات فروش
  • بهای تمام شده و درآمد حاصل از فروش کالا و یا ارائه خدمات (پیمانکاری)
  • صورت سود و زیان
  • گردش حساب سود (زیان) انباشته
  • ترازنامه
  • سرمایه

ویرایش و یا افزودن اینتاکد مالیاتی تنها از طریق سامانه ثبت نام انجام میشود

ترازنامه

هنگام تکمیل این جدول باید جمع دارایی‌ها با جمع حقوق مالکانه و بدهی‌ها برابر باشد؛ در غیر این صورت اظهارنامه شما تایید نخواهد شد. بهتر است قبل از تکمیل اطلاعات این جدول با تهیه تراز آزمایشی، مغایرتهای احتمالی را برطرف نمایید.

در صورت عدم هماهنگی ستونهای دارایی و حقوق مالکانه و بدهی در ترازنامه، اظهارنامه ثبت نمیشود

!نکته: اشخاص حقوقی می‌توانند در زمان ایجاد اظهارنامه گزینه مبنی بر واکشی اطلاعات از “سامانه جمع آوری اطلاعات صورتهای مالی (جام)” را انتخاب نمایند. در این صورت اطلاعات ترازنامه از سامانه مذکور واکشی و به صورت غیرقابل ویرایش نمایش داده می‌شود.

مرحله سوم: محاسبه مالیات در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در دو جدول محاسبه می‌شود. در جدول “محاسبه مالیات”، درآمد مشمول مالیات مودی بر اساس اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه‌های مودی و در جدول “ادامه محاسبه مالیات” بخشودگی‌ها، سایر مالیاتهای پرداختی و … تعیین و سپس مالیات قابل پرداخت محاسبه می‌شود.

مالیات شرکتها بر اساس اطلاعات ثبت شده توسط مودی به صورت خودکار محاسبه میشود

محاسبه مالیات در دو جدول و بر اساس عملکرد مودی و همچنین پرداختی های او انجام میشود

مرحله چهارم: تایید نهایی اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

در این بخش در صورت تکمیل کلیه اطلاعات اجباری از سوی مودی، تایید نهایی و پیش نمایش اظهارنامه برای او فعال می‌شود. در غیر این صورت، لیست مواردی که مودی موظف به اصلاح آنها است، به وی نمایش داده می‌شود.

در صورت وجود مشکل در اظهارنامه، قادر به ثبت اظهارنامه نخواهید بود

مرحله پنجم: صدور قبض و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی

پس از تایید نهایی اظهارنامه و تولید کد رهگیری برای آن، می‌توانید قبض مالیات قابل پرداخت خود را صادر و از طریق بانک و یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی بانک ملی پرداخت نمایید.

!نکته: امکان صدور بیش از یک قبض مالیاتی در سامانه، به معنی تقسیط مالیات نیست. لذا لازم است جهت تقسیط مالیات قابل پرداخت، طبق روال سالهای گذشته به اداره مالیاتی مربوطه، مراجعه نمایید.

مرحله ششم: بایگانی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تایید شده

زمانی که از تایید نهایی و ارسال اظهارنامه خود مطمئن شدید، نسخه چاپی اظهارنامه را تهیه و به همراه سایر مدارک، بایگانی نمایید؛ تا در صورت نیاز به رسیدگی با مشکلی مواجه نشوید.

ویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

از آنجا که اظهارنامه به صورت آنلاین ارسال می‌شود، کلیه اطلاعات به صورت خودکار محاسبه و در جداول منعکس می‌شوند؛ از این رو مهم‌ترین نکته برای تنظیم اظهارنامه، دقت در ثبت اطلاعات در جداول محاسباتی است؛ چون یک اشتباه کوچک منجر به مشکلات زیادی خواهد شد. به این ترتیب، استفاده از تجربه و تخصص یک مشاور مالیاتی خبره در این مسیر ضروری به نظر می‌رسد.

اما در صورت بروز مشکل، امکان ویرایش اظهارنامه مالیاتی برای مودی وجود دارد. ویرایش اظهارنامه مالیاتی بر اساس زمان انجام به حالتهای زیر تقسیم می‌شود:

  • ویرایش اطلاعاتی که به صورت خودکار تکمیل شده‌اند (حین تکمیل اظهارنامه)
  • ویرایش اطلاعات اظهارنامه پس از ارسال آن

ویرایش اطلاعات در جداول تکمیل خودکار

گاهی اطلاعات بارگزاری شده از سامانه سازمان مالیاتی با اطلاعات کنونی شخصیت حقوقی مغایرت دارد؛ در این حالت مودی باید به سامانه ثبت نام مراجعه نموده پس از اعمال تغییرات لازم، اطلاعات را ثبت و به روز رسانی نماید. جداولی که اطلاعات آنها به صورت خودکار از سامانه مالیاتی بارگذاری می‌شوند، عبارتند از:

  • فرم مشخصات شخص حقوقی
  • اطلاعات حساب‌های بانکی
  • اطلاعات مجوزهای فعالیت
  • اطلاعات اعضای هیئت مدیره
  • اطلاعات مربوط به اینتاکد در دو جدول فروش و خدمات پیمانکاری

!نکته: در زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی، برای ویرایش اینتاکد باید به اداره مالیاتی محل فعالیت شخص حقوقی مراجعه نمایید.

ویرایش اظهارنامه ارسال شده

نحوه ویرایش اظهارنامه اشخاص حقوقی بر اساس زمان

نکات مهم:

1- اظهارنامه اصلاحی پس از تایید نهایی، به عنوان اظهارنامه اصلی ارسال شده در نظر گرفته می‌شود.

2- اگر مودی عملیات ویرایش اظهارنامه را فعال نماید، اما در مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه اطلاعات صحیح را ثبت و تایید نهایی ننماید؛ آخرین اظهارنامه اصلی ارسال شده مودی، ملاک عمل خواهد بود و اظهارنامه جدید پذیرفته نخواهد شد.

pdf راهنمای نحوه ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی 1402 (عملکرد 1401)
pdf دانلود فرم نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی عملکرد 1401
پرینت

2 پاسخ

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

Call Now Button